會計主任超級應試手冊

付款清單上的金額與已批核發票不符。我會把項目列入例外清單，對照發票、批核紀錄和付款資料，寫明差額，再請獲授權覆核人指示下一步，不會先自行更改分類賬。

假設以銀行付款 HK$4,800 購買設備，設備資產增加、銀行存款減少；分錄為設備借方、銀行貸方，金額相同。仍須有收據及批核支持，不能只因分錄平衡便認定處理妥當。

假設維修服務於 3 月 28 日完成，發票到 4 月才收到。我會查閱服務確認、合約及截止指引，再把項目交予獲授權人員作期末覆核，不會假設發票日期必然決定入賬期間。

假設銀行對賬有三項未配對：已記錄的銀行費用、銀行結單尚未顯示的存款，以及參考編號不同的一筆付款。我會逐項查銀行資料和匯款憑證，分辨時間差異與可能錯誤，並列明尚未解決項目、負責人及跟進日期。

假設某計劃本季較預算少用 HK$18,000。我會查詢是否尚有發票待處理、實際活動量是否低於預測，以及費用是否記入其他科目，再匯報有憑證支持的解釋和未解金額，不會過早稱為節省。

同事要求把供應商銀行資料寄往私人電郵，以便盡快安排付款。我會拒絕使用該途徑，說明付款資料須按批准的監控處理，並把要求交予主管跟進，不會轉寄資料。